年俸制でも残業代は出る｜割増賃金の単価と、分割回数で変わる社会保険料

公開日: 2026年8月15日 ／ 労働基準法・労働基準法施行規則・健康保険法・厚生年金保険法を e-Gov 法令検索 API v2 で読んで確認しています

文責: Masahiro Yasu（クリニック・EC事業の経営者／経理実務者）

結論から言うと、年俸制でも時間外・休日・深夜の割増賃金は支払う必要があります。労働基準法に「年俸制」という制度は存在しません。年俸制は賃金の決め方と支払い方の取り決めであって、労働時間の規制を外す仕組みではないからです。年俸額を決めた時点で残業代も込みになる、ということは条文のどこにも書かれていません。

経理の現場で実際に迷うのは「出るか出ないか」ではなく、1時間あたりの単価をいくらで計算するかです。年俸を16分割して2回を賞与として払っている場合、その賞与部分を単価に入れるかどうかで金額が変わります。年俸600万円・月平均所定労働時間160時間・月20時間の残業という条件では、その差は月19,531円、年間234,375円になります。

もう一つ、年俸制に固有の論点があります。年俸を何回に分けて払うかで、社会保険上の扱いが「賞与」から「報酬」に変わることです。境界は健康保険法3条が定めており、年3回以下なら賞与、年4回以上なら報酬になります。賞与の回数を増やしただけのつもりが、届出も保険料の計算方法も変わります。この記事では、この2つを条文で確認します。

労働基準法に「年俸制」という制度はない

労働基準法を通して読んでも「年俸制」という語は出てきません。あるのは、賃金をどう支払うかの原則（24条）と、法定労働時間を超えて働かせたときに割増賃金を支払う義務（37条）です。年俸制は、この枠組みの中で賃金額を年単位で決め、それを分割して毎月支払っている状態にすぎません。

したがって、年俸制を採用しても次の3つはそのまま残ります。労働基準法37条が定める割増賃金の率です。

「年俸に残業代を含む」という定めを置くこと自体は否定されていませんが、その場合は年俸のうちいくらが割増賃金にあたるのかが金額として区分されていること、そして実際の残業がその金額に対応する時間を超えたときは差額を支払うことが前提になります。年俸額を1本で決めているだけでは、どこまでが割増賃金なのかを誰も計算できないため、区分されているとは言えません。

1時間あたりの単価 — 賞与部分を入れるかで年23万円変わる

割増賃金は「通常の労働時間の賃金の計算額」に率を掛けて計算します。月給制であれば、月給を1か月平均所定労働時間で割って1時間あたりの単価を出します。年俸制でも考え方は同じですが、年俸を16分割している場合に、賞与として払う2回分を分子に入れるかどうかで答えが変わります。

年俸600万円を16分割し、毎月375,000円を12回、賞与として750,000円を2回支払っている例で計算します。1か月平均所定労働時間は160時間とします。

1時間あたり781.25円の差は、時間外労働（1.25倍）を月20時間したとすると 781.25 × 1.25 × 20 = 19,531円 です。12か月では 234,375円。年俸額そのものは1円も変わらないのに、単価の出し方だけでこれだけ動きます。

ではどちらが正しいのか。ここは条文の文言だけでは決まりません。次の節で見るとおり、単価から外せる賃金は限定列挙されており、そのうち年俸の賞与部分に関係しうるのは「臨時に支払われた賃金」と「1か月を超える期間ごとに支払われる賃金」の2つです。年俸額があらかじめ確定していて、それを分割して払っているだけなら、その賞与部分は「臨時」ではありません。額が決まっているものを臨時とは呼べないからです。残るのは「1か月を超える期間ごとに支払われる賃金」に当たるかどうかで、この記事では断定を避けます。

実務として確かめられるのは、自社がいまどちらで計算しているかです。給与規程に年俸の内訳（月額部分と賞与部分）が書かれているか、割増賃金の単価の算式が書かれているかを見れば分かります。書かれていない場合は、給与ソフトの設定値がそのまま答えになっているはずです。

単価から外せる賃金は7つだけ（限定列挙）

労働基準法37条5項は「第一項及び前項の割増賃金の基礎となる賃金には、家族手当、通勤手当その他厚生労働省令で定める賃金は算入しない」と定めています。そして労働基準法施行規則21条が、その「厚生労働省令で定める賃金」を次のように列挙しています。

条文は「家族手当及び通勤手当のほか、次に掲げる賃金は……算入しない」という書き方をしています。これは限定列挙で、ここに無い手当は外せません。役職手当・資格手当・精勤手当・営業手当といった名前の手当は、この7つのどれにも当たらないので、単価の分子に入れることになります。

分割回数で「賞与」が「報酬」になる — 境界は3か月

ここからは社会保険の話です。年俸制では「年俸を何回に分けて払うか」を自由に決められますが、健康保険法3条が定める境界をまたぐと、社会保険上の扱いが変わります。

健康保険法3条5項は「報酬」を、労働の対償として受けるすべてのものと定義したうえで、「臨時に受けるもの及び三月を超える期間ごとに受けるものは、この限りでない」として除いています。そして同条6項が「賞与」を、労働の対償として受けるもののうち「三月を超える期間ごとに受けるもの」と定義しています。つまり、報酬と賞与を分ける唯一の物差しは支給の間隔が3か月を超えるかどうかです。

実務上いちばん効くのは3行目です。賞与の回数を年3回から年4回に増やすと、社会保険上はもう「賞与」ではなくなります。賞与支払届の対象から外れ、標準報酬月額の側で扱われることになります。「支給のタイミングを増やしただけ」のつもりでも、届出も保険料の計算経路も変わります。

標準賞与額の上限は健保と厚年で違う

賞与として扱われる場合、保険料の対象になるのは「標準賞与額」です。この上限が健康保険と厚生年金保険で違います。年俸のうち賞与部分が大きい設計では、ここで差が出ます。

単位が違うことに注意してください。健康保険は年度を通した累計で頭打ちになり、その年度でそれ以降に受ける賞与の標準賞与額はゼロになります。厚生年金は1回ごと（正確にはその月ごと）に150万円で切られるので、年度の累計には上限がありません。

たとえば年俸2,000万円を、月100万円×12回と賞与400万円×2回に分けた場合。厚生年金では400万円が各回150万円に切り下げられるので、賞与部分で保険料の対象になるのは300万円だけです。健康保険では800万円が年度累計573万円で頭打ちになります。同じ年俸でも、月額側に寄せるか賞与側に寄せるかで、保険料の対象になる金額が変わります。

年俸制でつまずきやすい4点

1. 年俸を途中で下げられるか。 年俸額は労働条件そのものなので、使用者が一方的に引き下げることは原則としてできません。年俸制でよくある「毎年、評価に応じて改定する」仕組みを機能させるには、改定の手続きと、決まらなかったときにどうするかを、あらかじめ定めておく必要があります。定めがないまま前年より低い額を提示しても、合意がなければ前年の額が続くと解されるのが通常です。

2. 年度の途中で入社・退職したとき。 年俸は年額なので、月割りの端数処理を決めておかないと計算できません。特に賞与部分を含む場合、在籍期間に応じて按分するのか、支給日に在籍している人にだけ払うのかで結論が変わります。支給日在籍要件を置くなら、それを規程に書いておくことです。

3. 賞与部分の源泉徴収。 年俸の一部を賞与として支払う場合、その源泉徴収は月額表ではなく賞与の算出率の表で計算します。前月の給与がない場合など、計算の分岐がいくつかあります。詳しくは賞与の源泉所得税の記事にまとめています。

4. 年俸が変わったときの社会保険。 年俸の改定で月額部分が変われば、固定的賃金の変動として随時改定（月額変更届）の対象になりえます。改定月から3か月の平均で2等級以上動いたかどうかを見ます。年俸制は改定のタイミングが期首に集中するため、対象者がまとまって出ることがあります。

よくある質問

Q. 年俸制なら残業代を払わなくてよいのではないですか？

A. そうではありません。労働基準法に「年俸制」という制度はなく、年俸制は賃金の決め方と支払い方の取り決めにすぎないため、労働時間の規制はそのまま適用されます。労働基準法37条により、時間外労働には2割5分以上5割以下の範囲で政令が定める率以上（現行の政令は2割5分）、1か月60時間を超える部分には5割以上、深夜労働には2割5分以上の割増賃金が必要です。年俸の中に割増賃金を含める設計にすること自体は否定されていませんが、その場合は年俸のうちいくらが割増賃金にあたるのかが金額として区分されていて、実際の残業がその金額に対応する時間を超えたときは差額を支払うことが前提になります。年俸額を1本で決めているだけでは、どこまでが割増賃金なのかを計算できないため、区分されているとは言えません。

Q. 割増賃金の単価から外せる手当を教えてください。

A. 労働基準法37条5項と労働基準法施行規則21条により、家族手当・通勤手当・別居手当・子女教育手当・住宅手当・臨時に支払われた賃金・1か月を超える期間ごとに支払われる賃金の7つです。条文は「家族手当及び通勤手当のほか、次に掲げる賃金は算入しない」という書き方をしており、限定列挙と解されています。したがって役職手当・資格手当・精勤手当・営業手当といった名前の手当は、この7つのどれにも当たらないため単価の分子に入ります。なお判断は名称ではなく中身で行われるのが一般的で、「家族手当」という名前でも扶養家族の有無や人数に関係なく全員に一律で支給していれば家族手当として外すことはできないと解されています。

Q. 年俸を16分割して2回を賞与として払っています。その賞与は割増賃金の単価に入りますか？

A. この記事では断定を避けます。単価から外せるのは限定列挙された7つで、年俸の賞与部分に関係しうるのは「臨時に支払われた賃金」と「1か月を超える期間ごとに支払われる賃金」の2つです。年俸額があらかじめ確定していて、それを分割して払っているだけであれば、額が決まっている以上「臨時」には当たりません。残るのは「1か月を超える期間ごとに支払われる賃金」に当たるかどうかで、ここは条文の文言だけでは決まりません。実務として確かめられるのは自社がいまどちらで計算しているかで、給与規程に年俸の内訳と割増賃金の算式が書かれているか、書かれていなければ給与ソフトの設定値がどうなっているかを見ることになります。年俸600万円・月平均所定労働時間160時間なら、1時間あたり2,343.75円と3,125円で781.25円の差が出ます。

Q. 賞与の支給回数を年3回から年4回に増やすと何が変わりますか？

A. 社会保険上の扱いが「賞与」から「報酬」に変わります。健康保険法3条6項は賞与を「三月を超える期間ごとに受けるもの」と定義しており、同条5項は報酬から「三月を超える期間ごとに受けるもの」を除いています。年4回であれば支給の間隔は3か月で、3か月を「超える」わけではないため賞与に当たりません。その結果、賞与支払届の対象から外れ、標準報酬月額の側で扱われることになります。回数を増やしただけのつもりでも届出と保険料の計算経路が変わるため、支給回数を変更する前に確認しておくことです。なお、この境界は支給の名称とは無関係で、「賞与」「一時金」「決算手当」といった呼び方では決まりません。

Q. 標準賞与額の上限は健康保険と厚生年金で同じですか？

A. 違います。健康保険法45条1項は、その年度（4月1日から翌年3月31日まで）における標準賞与額の累計額が573万円を超えることとなる場合には、累計額が573万円となるようその月の標準賞与額を決定し、その年度においてその月の翌月以降に受ける賞与の標準賞与額はゼロとする、と定めています。一方、厚生年金保険法24条の4第1項は、標準賞与額が150万円を超えるときはこれを150万円とする、と定めています。健康保険は年度の累計で頭打ちになり、厚生年金は1か月あたりで切られるという違いです。どちらも1,000円未満の端数は切り捨てます。年俸のうち賞与部分が大きい設計では、この差が保険料の対象額に表れます。

Q. 年俸制の社員は管理監督者として扱ってよいですか？

A. 年俸制であることと管理監督者に当たるかどうかは無関係です。管理監督者は労働基準法41条2号の「監督若しくは管理の地位にある者」で、職務内容・権限・待遇の実態から判断されます。年俸制を採用したことによって管理監督者になるわけではありません。また、仮に管理監督者に当たる場合でも、時間外・休日の割増賃金が不要になるだけで、深夜労働の割増賃金は必要です。労働基準法37条4項は深夜の割増賃金を定めており、41条による適用除外の対象は労働時間・休憩・休日に関する規定であって、深夜業の規定はここに含まれないと解されています。

出典

• e-Gov法令検索「労働基準法」（昭和二十二年法律第四十九号）第37条（時間外、休日及び深夜の割増賃金。第1項＝「通常の労働時間又は労働日の賃金の計算額の二割五分以上五割以下の範囲内でそれぞれ政令で定める率以上の率で計算した割増賃金を支払わなければならない」およびただし書＝「当該延長して労働させた時間が一箇月について六十時間を超えた場合においては、その超えた時間の労働については、通常の労働時間の賃金の計算額の五割以上の率で計算した割増賃金を支払わなければならない」、第4項＝「午後十時から午前五時まで（厚生労働大臣が必要であると認める場合においては、その定める地域又は期間については午後十一時から午前六時まで）の間において労働させた場合においては、その時間の労働については、通常の労働時間の賃金の計算額の二割五分以上の率で計算した割増賃金を支払わなければならない」、第5項＝「第一項及び前項の割増賃金の基礎となる賃金には、家族手当、通勤手当その他厚生労働省令で定める賃金は算入しない」）。API v2の law_data/322AC0000000049 で取得
• e-Gov法令検索「労働基準法施行規則」（昭和二十二年厚生省令第二十三号）第21条（法第37条第5項の規定によって、家族手当及び通勤手当のほか、割増賃金の基礎となる賃金に算入しない賃金＝1号 別居手当、2号 子女教育手当、3号 住宅手当、4号 臨時に支払われた賃金、5号 一箇月を超える期間ごとに支払われる賃金）。API v2の law_data/322M40000100023 で取得。本文で「限定列挙」としたのは、条文が「次に掲げる賃金は……算入しない」と列挙形式をとっていることによる
• e-Gov法令検索「健康保険法」（大正十一年法律第七十号）第3条第5項（「報酬」の定義。＝「賃金、給料、俸給、手当、賞与その他いかなる名称であるかを問わず、労働者が、労働の対償として受けるすべてのものをいう。ただし、臨時に受けるもの及び三月を超える期間ごとに受けるものは、この限りでない」）・第3条第6項（「賞与」の定義。＝上記のうち「三月を超える期間ごとに受けるもの」）・第40条第1項（標準報酬月額の等級区分。第1級58,000円〜第50級1,390,000円）・第45条第1項（標準賞与額の決定。1,000円未満切り捨て、および「その年度（毎年四月一日から翌年三月三十一日までをいう）における標準賞与額の累計額が五百七十三万円……を超えることとなる場合には、当該累計額が五百七十三万円となるようその月の標準賞与額を決定し、その年度においてその月の翌月以降に受ける賞与の標準賞与額は零とする」）。API v2の law_data/211AC0000000070 で取得
• e-Gov法令検索「厚生年金保険法」（昭和二十九年法律第百十五号）第20条第1項（標準報酬月額の等級区分。本則の等級表は第1級88,000円〜第31級620,000円）・第20条第2項（最高等級の上に更に等級を加える改定を政令で行うことができる旨）・第24条の4第1項（標準賞与額の決定。1,000円未満切り捨て、および「当該標準賞与額が百五十万円……を超えるときは、これを百五十万円とする」）。API v2の law_data/329AC0000000115 で取得
• 本文中の単価の比較（2,343.75円/時と3,125円/時、差781.25円/時、月20時間の時間外で19,531円、年234,375円）は、年俸6,000,000円を16分割（毎月375,000円×12回＝4,500,000円、賞与750,000円×2回＝1,500,000円）し、1か月平均所定労働時間を160時間とした場合の計算例である。実際の1か月平均所定労働時間は事業場の年間所定労働日数と1日の所定労働時間によって決まる
• 本記事は条文から確認できる範囲に記述を限っている。年俸の賞与部分が労働基準法施行規則21条5号の「一箇月を超える期間ごとに支払われる賃金」に当たるかどうか、個別の手当が家族手当・住宅手当に当たるかどうか、特定の社員が管理監督者に当たるかどうかは、賃金規程の定めと運用の実態によって結論が変わるため、断定していない。厚生年金保険の現に適用される最高等級は政令によるため、法律の本則の等級表とは異なる

この記事は一般的な情報提供であり、個別の事案に対する助言ではありません。年俸制における割増賃金の計算方法、年俸の賞与部分の取扱い、社会保険上の報酬と賞与の区分は、賃金規程の定め方と実際の支給の仕方によって結論が変わります。実際の取扱いにあたっては、労働基準監督署、年金事務所、または社会保険労務士にご確認ください。