資金繰り表の作り方｜月別の記入例と資金不足の確認

公開日: 2026年11月6日

文責: Masahiro Yasu（クリニック・EC事業の経営者／経理実務者）

資金繰り表は、入金と支払いを実際にお金が動く月へ並べ、支払資金が足りるかを確認する表です。前月繰越に当月の収支を加えて翌月繰越を求め、残高が不足する月を探します。

売上高を入金額の代わりにすると、回収前のお金まで使えるように見えてしまいます。設備代金や借入元本の返済も含め、請求・回収・支払の予定から作ります。

以下は、日本政策金融公庫の通常版の様式に沿った記入用の参照表です。公式Excelへのリンク、架空の月別計算例、予定と実績の確認手順をまとめています。

資金繰り表の項目と基本式

最初に、繰越・経常収支・経常外収支・財務収支を分けます。売上高を並べる参考欄と、残高を計算する入出金欄も区別します。

下表は、日本政策金融公庫の国民生活事業向け通常版「資金繰り表」の項目に沿った説明です。社内の明細例は補足しています。別の様式では設備投資などの区分名が異なることがあります。

社内表では、入金額と支払額をそれぞれ正の金額で入力し、差引欄で引き算する形にすると確認しやすくなります。支出自体をマイナスで入力する方式と混ぜないよう、入力方法をそろえます。

公式テンプレートと記入前の資料

ひな形から始めるなら、公庫の通常版と記入例を並べて確認できます。日本政策金融公庫の各種書式ダウンロードに、通常版・簡易版・記入例が掲載されています。

• 資金繰り表の通常版（公式Excel）：経常・経常外・財務の区分で予定を整理する様式。
• 資金繰り表の記入例（公式Excel）：売上見込みから各区分の予定・算出根拠までの記入手順。

これは本記事で作ったExcelではなく、公庫が配布するファイルへのリンクです。金融機関への提出用は、先方が指定する様式・期間・単位を先に確認します。以下の表は、会社内で資料を集めるための例です。

準備段階では、相手先・金額・予定日・確認資料を対応させた明細を残します。月別の合計だけを手入力するより、数字が変わったときに理由を追いやすくなります。

月別に記入する手順

開始残高を決め、入出金を実際の予定月に記入します。設備投資や借入・返済も反映し、翌月へ残高をつなぎます。

開始残高と、実績・予定の境目を決める

まず、いつの残高から計算するかを決めます。公庫の記入例では、直近の実績を置き、それ以降の月を予定として記入します。実績の残高を出発点にすると、見込みと実際の差を追えます。

開始残高は、試算表や元帳だけでなく預金明細とも突き合わせます。集計範囲内の口座間振替を収入・支出の両方へ加えると、繰越残高は変わらなくても入出金の総額が膨らみます。集計する口座や現金の範囲を決め、内部振替を区別します。

帳簿の現預金と支払いに使える資金に違いがある場合は、その理由を補助明細へ記録します。資金繰り表の開始額と帳簿残高の関係が追えるようにします。

売上見込みから、回収月へ入金を移す

入金欄には、売上高ではなく回収する予定額を置きます。公庫の記入例は、確定している売上、過去の実績、季節性を考慮して売上見込みを作り、別に回収見込みを記入する手順です。

売掛金は請求・入金予定の明細から月別に集計します。前の月までに売り上げた分の回収も、今月に入るなら今月の収入です。今月の売上でも入金が後なら、その回収予定月へ置きます。

現金売上、売掛金回収、受取手形の入金・割引を同じ取引で重ねないことも確認します。前受金やその他の入金がある会社は、内容が追える補助欄を用意します。

仕入れ・経費を、支払月へ置く

支出は、費用を計上する月ではなく支払う月に記入します。買掛金・未払金の明細、給与、家賃、外注費などを、実際の支払予定で並べます。

発注済みで請求書がまだ届いていない支払いも、見積書や契約から見込みを作れます。未確認分は、確定した支払いと区別して印を付け、確認相手と更新日を残すのが社内運用の一例です。

損益計算上の費用をそのままコピーすると、支出を伴わない減価償却費が混じることがあります。逆に、設備代金や借入元本の返済は、費用欄だけでは拾えません。入出金の明細から確かめます。

設備投資と借入・返済を別枠へ入れる

公庫の通常版では、設備購入・設備売却などを経常外収支、借入と元本返済を財務収支に分けます。別様式の分類を混ぜると、合計が合っても経常収支を読み違えます。使う様式にそろえます。

返済予定表に元本と利息がある場合は、社内明細で分けます。公庫の通常版には、経常支出の中に「支払利息」欄があります。元本は財務支出とし、利息をこの欄へ分けて記入します。元利合計を財務支出に置き、利息を経費欄にも入れると二重計上になります。

新規借入を見込む場合は、入金だけでなく、その後の返済予定も反映します。公庫の記入例でも、新規借入予定分の支払額を記入するよう説明しています。

社内の検討表では、借入の相談中・審査中・実行日確定を区別する方法があります。未確定の調達を入れない場合の残高も併せて見ておくと、どの支払いが調達に依存しているかを把握できます。

残高をつなぎ、算出根拠を残す

翌月繰越金を計算したら、次の月の前月繰越金へ引き継ぎます。期首だけを固定し、以降の繰越額は前月の計算結果を参照するようにすると、予定を直した後の影響を追えます。

公庫様式には「売上高、売上原価、経費等の算出根拠」の欄があります。売上の見込み方、回収条件、設備代金の支払時期などを書き、金額と根拠資料を結び付けます。

契約の締め日・支払条件を確認して入力します。休日の扱いと金融機関の取扱いは別途確認してください。

資金不足が出る月別の計算例

翌月繰越がマイナスなら、その計画のままでは支払資金が不足します。次の表では、経常の差引に設備代金と元本返済を加えることで、不足する月が分かります。

以下は架空B社の連続する月次計画です。金額は税込入出金予定額・万円単位で、記載外の収支なしとします。利息は経常支出に含め、設備支出と借入元本返済を別計上しています。翌々月の借入は実行を仮定した予定です。

この計画では翌月に不足が生じます。翌々月の借入を足しても、その前の支払期日には間に合いません。表のマイナス残高は、調達などの対応が必要な不足を表し、そのまま決済できる預金残高という意味ではありません。

不足を見つけたら、まず金額と予定日の誤り、回収の遅れ、支出の漏れを確かめます。そのうえで、回収・設備計画・調達の時期などを担当者と検討します。変更が決まった条件で表を更新します。

支払いの延期は、自社の表を書き換えるだけでは成立しません。相手先との契約や適用法令を確かめ、必要な合意などを踏まえて予定へ反映します。借入の実行や回収の前倒しも、実現したと決めつけないようにします。

できあがった表の検算と見直し

残高の式・重複・予定日・実績との差を確認します。下表は、本記事で整理した社内確認の例です。表を更新する担当と、確認する資料を決めて運用します。

月末に残っていても、月中を確認する

月末残高がプラスでも、入金前の支払いで不足することがあります。支払いが集中する時期は、月別表から日付順の入出金明細へ戻り、支払直後の残高まで確認します。

日別で見る際には、同じ日の入金をその日の支払いに使えるかも確認します。予定日が同じでも、金融機関の処理や振込の時刻により、使えるタイミングが同じとは限りません。

実績が出たら、差の理由を次の予定へ反映する

予算は残し、実際の現金収支との差を確認してから将来の予定を直します。中小企業基盤整備機構の解説も、予算と実績の差から現金収支の傾向や問題点を捉える考え方を示しています。

たとえば回収が遅れたときは、当月の入金減少と、先の月への回収予定の移動を対応させます。翌月の予定に元から入っている金額へ、同じ回収分を重ねて足していないかも確認します。

金額の増減と時期のずれを分け、変更理由と確認資料を残します。更新頻度に社内の決まりを設け、まとまった支払い・回収遅延・調達予定の変更があったときにも見直す運用が考えられます。

よくある質問

Q. 資金繰り表の作成に決まった様式はありますか？

A. 一般的な社内管理用には決まった様式はありません。入出金と繰越残高を確認できる形で作ります。金融機関などへの提出用は、提出先の指定様式・対象期間・単位を確認します。

Q. 売上高と入金額は同じ欄に記入しますか？

A. 公庫の通常版では別の欄です。売上高は参考欄、資金の収入は現金売上や売掛金回収などの欄で整理します。掛売上は、売上を計上した月ではなく実際に回収する予定月の収入へ入れます。

Q. 借入金の返済はどこに記入しますか？

A. 本記事の整理では、借入元本の返済は財務支出、利息は経常支出に分けます。返済予定表の元利合計を財務支出へ置いたうえで利息を経費にも足すと、利息が重複するので注意します。

Q. 資金繰り表とキャッシュフロー計算書の違いは？

A. この資金繰り表は将来の入出金予定から、支払いに足りるかを確認する社内管理資料です。キャッシュフロー計算書は過去の会計期間の資金の増減を示す財務諸表です。決算報告の区分や様式はキャッシュフロー計算書の解説で確認できます。

Q. 翌月繰越がプラスなら資金不足はありませんか？

A. 月中に不足する可能性は残ります。月末までの入金より先に支払いが来ることがあるため、支払日順の残高も確認します。予定した入金や借入が遅れた場合の影響も見直します。

出典

• 日本政策金融公庫「各種書式ダウンロード」：通常版・簡易版・記入例の配布ページ。
• 日本政策金融公庫「資金繰り表」通常版：各区分と翌月繰越金の計算式。
• 日本政策金融公庫「資金繰り表（記入例）」：売上、開始残高、回収、支出、経常外、財務、算出根拠の記入手順。
• 中小企業基盤整備機構「資金繰り表って何ですか？また、どのようにして作成するのですか？」：資金繰り表の意味、回収・支払時期、予算と実績。
• 中小企業基盤整備機構「資金繰り表を活用する」：キャッシュフロー計算書との違い、支払利息の区分、資料の確認。
• 中小企業基盤整備機構「会社の資金繰りが悪化し、資金ショートしそうです　何から手を打てばよいですか？」：日次の確認、条件変更の交渉。
• 月別計算例は架空の会社の仮定によるもので、公庫が示す企業の実績ではありません。資料準備・検算・更新のチェック表は、当サイトで整理した社内運用の例です。

本記事は一般的な情報提供を目的とし、個別の相談への回答ではありません。実際の資金計画や融資条件は、取引金融機関などに確認してください。個別の税務・労務相談には応じられません。