財務とは？経理・会計との違いと資金を管理する仕事の流れ
財務とは、会社の支払いに必要な資金を見積もり、調達や使い方を計画して管理する仕事です。売上や利益を集計するだけでなく、「支払日に使えるお金があるか」を確かめます。
経理がまとめた帳簿や入出金の情報を、資金の予定へつなげるのが実務の入口です。この記事では、部署名の決まりではなく、資金管理の仕事として財務を整理します。
下の分担表で担当する作業を確認し、架空の月次資金予定表で残高を追えます。決算書の詳しい読み方は既存の解説へ分けています。
財務・経理・会計の違い
違いは、記録した数字を何に使うかです。経理の記録を材料に、財務は支払いの見通しや調達計画を作ります。会計は、取引を数値で捉え、報告や社内の判断に使う仕組みとして考えると整理できます。
以下は、本記事で整理した会社内の分担例です。担当部署を一律に決める制度上の定義ではなく、実際の担当範囲は会社の職務分掌で確認します。
| 区分 | 主に確かめること | 作業・資料の例 |
|---|---|---|
| 会計 | 取引をどう測り、報告・判断に使うか | 決算書、部門別の損益資料 |
| 経理 | 取引の記録や請求・支払いに漏れがないか | 仕訳、請求書、売掛金・買掛金の明細 |
| 財務 | 支払日に資金が足りるか、調達や使途はどうするか | 資金予定表、調達計画、返済予定表 |
本記事では、過去・未来の区別に加えて、作業内容と資料の受け渡しで分担を整理します。この分担例では、経理が請求書から入金予定を確認し、財務が実績を読んで計画を直します。
たとえば売上の記録が済んでも、代金をまだ回収していなければ、その売上をそのまま支払いに回すことはできません。財務では金額に加え、回収予定日と支払予定日を確認します。
財務の仕事内容と手順
入出金の予定を集め、不足する時期を探し、対応後の実績で予定を直す。この流れを社内の仕事に落とし込みます。次の表は、担当を決める際の確認用です。
| 仕事 | 確認する情報 | できあがる資料の例 |
|---|---|---|
| 資金の予定を立てる | 売掛金の回収、仕入れ・給与・税金、設備代金、借入返済 | 入出金予定日を付けた資金予定表 |
| 事業計画とつなぐ | 採用や設備投資の支払いが、いつ発生するか | 事業計画を反映した資金見通し |
| 資金調達を準備する | 必要な時期・使途・金額、返済原資、提出資料 | 調達計画と相手先への説明資料 |
| 資金を管理する | 使える現預金、支払予定、回収の遅れ | 残高と予定の照合表 |
| 予算と実績を見直す | 入金・支出の金額差と日付のずれ | 差異の理由と修正後の予定 |
中小企業基盤整備機構の資金繰り表の解説も、予算と実績の差から問題点を捉える考え方を示しています。様式を細かくするより、予定を更新できる資料と担当をそろえることから始めます。
予算と資金予定を混ぜない
利益の予算と資金の予定は、別々に確かめます。売上の計上と代金の回収、仕入れの計上と支払いには、時期のずれがあるためです。
設備投資や借入返済も、支払いの予定に入れます。月次の売上・費用の一覧をそのまま資金予定表にすると、支払日に必要な額を捉えきれません。
余裕資金・外部対応の担当も確認する
社内で分担を決めるときは、使途が決まっていない資金の管理、金融機関への説明、投資家対応、監査対応の窓口も確認対象にできます。これらを財務担当がどこまで受け持つかは、会社の体制に合わせて決めます。
月末残高が多く見えても、その後に給与・納税・返済の予定があれば、すぐに使える余裕とは限りません。本記事では、特定の運用商品や資産配分は扱いません。
月次資金予定の計算例
月末に残高があっても、月中の支払いに足りないことがあります。まず月単位で見通しを作り、大きな支払いの前後は日付順に並べます。
架空A社のある月の計算例です。表は税込入出金予定額を万円単位で示し、記載外の収支なしと仮定します。融資の入金は見込まず、営業支出は設備代金・借入元本返済を除きます。
| 項目 | 予定額 | 残高への反映 |
|---|---|---|
| 月初の使える現預金 | 120万円 | 出発点 |
| 営業入金 | 180万円 | 加算 |
| 営業支出 | 160万円 | 控除 |
| 設備代金の支払い | 100万円 | 控除 |
| 借入元本の返済 | 20万円 | 控除 |
| 月末の予定残高 | 20万円 | 月初残高＋営業入金－営業支出－設備代金－返済 |
この表の営業入金は、売上高ではなく、当月に回収する予定の額です。前月以前の売掛金の回収も含め、当月の売上でも翌月以後に入る分は含めません。
同じ架空A社で、営業入金より先に設備代金と営業支出の一部を支払うと仮定します。以下も税込入出金予定額を万円単位で示し、各時点まで記載外の収支なしとします。
| 時点 | 計算 | 残高・不足 |
|---|---|---|
| 月初 | 使える現預金から開始 | 残高120万円 |
| 営業入金前に設備代金を支払う | 120万円－100万円 | 残高20万円 |
| 続いて営業支出の一部を支払う | 20万円－80万円 | 60万円不足 |
表の途中の不足を月末の予定残高で埋めることはできません。支払い前に、回収予定の確度、支出の時期、調達の実行時期を確認する必要があります。
不足額だけをそのまま必要借入額と決めることもできません。その後の支払い、返済負担、回収が遅れる場合の影響まで含めて計画を作ります。
資金調達で確認すること
先に「いつ・何に使うか」を整理します。借入の場合は返済方法も整理します。調達方法の名前だけを選んでも、必要な支払日に間に合うかは分かりません。
以下は、株式会社の新株発行と借入を比較する際の確認例です。新株予約権付社債などの中間的な手段は含めていません。特定の方法の利用を勧める表ではありません。
| 方法 | 確認する内容 |
|---|---|
| 金融機関などからの借入 | 実行時期、返済額・利息、返済原資、契約条件 |
| 株式会社の新株発行 | 払込時期、発行条件、持株比率や議決権への影響 |
中小企業基盤整備機構の調達方法の解説は、借入による負債の増加と、新株発行による資本の増加を区別しています。資金予定では、相談中の額と、入金時期まで確定した額を混ぜずに管理します。
検討用の資料には、資金使途、支払先と予定日、見積書・契約書、回収予定、返済予定を対応させておくと、必要額の説明を追いやすくなります。実際の提出書類や条件は相手先に確認します。
経理から財務へ渡す資料
残高の合計だけでなく、相手先・金額・日付が分かる明細を渡します。下表は社内で受け渡しを決めるための参照表です。決算書の作り方は、リンク先で確認できます。
| 資料 | 資金予定で使う情報 | 確認する点 |
|---|---|---|
| 現預金の残高と入出金明細 | 資金予定の開始残高、実績 | 帳簿と残高が合うか、使用制限がないか |
| 売掛金の明細 | 相手先別の入金予定 | 期日、未回収、回収時期の変更 |
| 買掛金・未払金の明細 | 支払先別の支出予定 | 計上済みで未払いの金額、契約上の期日 |
| 給与・納税・借入の予定 | まとまった支出 | 予定額、実際の支払日、元本と利息の区別 |
| 設備投資や採用の計画 | 今後増える支出 | 承認状況、支払時期、分割払いの有無 |
予定の更新では、「確定」「見込」「未確認」を分ける方法があります。入金の遅れを把握したら、金額を消すのではなく、予定日を直して残高への影響を確認します。元の予定と実績を残しておけば、差の原因も追えます。
決算書の詳しい読み方
- 貸借対照表の見方：資産・負債・純資産の構成を確認する。
- 損益計算書の見方：売上・費用・利益の関係を確認する。
- キャッシュフロー計算書：資金の増減を読む。資金繰り表との違いも確認する。
- 株主資本等変動計算書：純資産が変わった理由を確認する。
月次の資金予定そのものは、このページの計算例を参照できます。入出金の日程を置く際は、契約上の休日の扱いや金融機関の取扱いも別途確認します。
日程の下調べに営業日計算ツールを使う営業日計算は日付の下調べ用です。契約の支払期限や銀行の振込反映を判定するものではありません。
よくある質問
財務と経理を同じ人が担当してもよいですか？
担当者を兼ねる場合も、記録・資金予定の作成・支払いの承認を作業ごとに整理できます。この表は分担例なので、部署を分ける義務を示すものではありません。実際の権限と承認手順は社内規程で確認します。
利益が出ていれば資金の心配はありませんか？
利益が出ていても、支払いに使える資金が足りなくなることがあります。売掛金の回収予定日と支払予定日を並べ、資金予定で確認します。
財務と財務会計は同じですか？
同じ意味ではありません。本記事の財務は、資金の予定・調達・管理を行う仕事として整理しています。財務会計は、外部への報告を目的とする会計を指す言葉で、資金調達だけを意味するものではありません。
資金繰り表に決まった様式はありますか？
一般的な社内管理用の資金繰り表には、決まった様式はありません。入出金の予定と実績、繰越残高を確認できる形にします。金融機関などへの提出用に指定様式がある場合は、提出先に確認します。
出典
- 中小企業基盤整備機構「資金繰り表って何ですか？また、どのようにして作成するのですか？」：入出金予定、予実管理、資金繰り表の考え方。
- 中小企業基盤整備機構「デット・ファイナンスとエクイティ・ファイナンスの違いについて教えてください。」：調達方法を区別する際の参考。
- 桃山学院大学「基本計画書」財務会計論／管理会計の授業科目概要（文部科学省公表）：財務会計と管理会計の目的。
- 中小企業基盤整備機構「会社の資金繰りが悪化し、資金ショートしそうです。何から手を打てばよいですか？」：日次・週次の資金繰り確認。
- 日本政策金融公庫「各種書式ダウンロード 小規模事業者／個人事業主の方」：提出・計画用書式の確認先。
- 月次資金予定と月中残高は、記載した仮定による架空の計算例です。実在企業の数値ではありません。業務分担と資料の受け渡しは、本記事で整理した参照例です。
この記事は一般的な情報提供であり、個別の税務相談ではありません。具体的な申告や判断は、顧問税理士または所轄の税務署にご確認ください。